На сегодняшний день это один из самых рискованных форматов работы. В прошлой статье мы рассказывали о том, как серая схема выплат отражается на сотрудниках. А в этой — Эльза Перепелкина, основатель проекта «Бухгалтерский Дом», разбирает, какие последствия грозят работодателям.
Почему бизнес продолжает платить «в серую»
Причина зачастую не в желании сэкономить, а в текущих трудностях: кассовых разрывах, нестабильности, нехватке денег. Я бухгалтер с 18-летним стажем и в своей практике регулярно вижу такое — это не попытка обмануть, а стремление справиться с финансовыми нагрузками.
Вторая причина — непонимание реальных затрат при переходе на официальную зарплату. Предприниматели боятся, что это слишком дорого, и просто не знают, как именно перейти на «белые» выплаты.
Как банки и налоговая выявляют серую зарплату
В связи с активным внедрением новых технологий ситуация в отслеживании выплат кардинально изменилась. То, что раньше казалось «рабочей схемой», сегодня стало легко прослеживаемой операцией. Банки видят движение денег, налоговая с помощью ИИ сопоставляет данные, и регулярные переводы в адрес физических лиц всё чаще оказываются поводом для проверки.
С помощью цифровых инструментов и алгоритмов искусственного интеллекта банки и контролирующие органы сопоставляют операции по переводу денег с оборотами компании и официальным фондом оплаты труда. В результате такого скоринга система видит закономерность, похожую на выплату зарплаты, даже если формально она не оформлена.
Прозрачность в современном мире — уже не миф, а реальность. Все движения денег анализируются банком, затем сведения передаются в налоговую. ФНС анализирует в том числе несоответствие оборотов компании с фондом заработной платы. Если при высоких оборотах сотрудники получают МРОТ или около того, это тоже вызывает вопросы.
Внимание к таким операциям появляется достаточно быстро, порой даже через несколько месяцев регулярных переводов. Четкого порога нет, но именно системность — суммы, даты, получатели — становится основным фактором для возникновения вопросов со стороны банка и налоговой.
Какие последствия грозят компаниям за серые выплаты
Когда вопросы от контролирующих органов уже пришли, а ответов на них нет — тут и раскрывается вся схема. Бизнес сталкивается не с одним штрафом, а с целым рядом доначислений и пеней.
В первую очередь доначисляют НДФЛ и страховые взносы на всю потенциально белую зарплату — исходя из среднеотраслевого уровня, который налоговая считает справедливым для работников. Такие перерасчеты делают за весь период сотрудничества.
Как это происходит на практике
Сначала автоматические системы (ИИ) выявляют подозрительные операции — например, регулярные переводы одному и тому же физическому лицу с одинаковыми суммами и периодичностью. Затем инспектор в ручном режиме проводит анализ этих операций и формирует выборку для требования.
После того как компания даст ответ на это требование, ситуация развивается по одному из двух сценариев:
- ФНС принимает пояснения.
- Инспекция приходит к выводу, что есть схема, и производит доначисления.
Во втором случае бизнесу приходится пересчитывать налоги за весь период, как правило, от одного года до трех лет. Начисляют НДФЛ и страховые взносы, а также пени за каждый день просрочки и штрафы за каждый несданный отчет.
Ответственность работодателя
За неуплату НДФЛ налоговым агентом (работодателем) предусмотрен штраф:
- 20% от суммы — в общем случае;
- до 40% — если доказан умысел.
Так как пени начисляются ежедневно, итоговая сумма доначислений может значительно превысить предполагаемую «экономию» от применения схемы.
В зависимости от ситуации возможны не только налоговые доначисления, но и административная ответственность руководителя компании — например, за отсутствие трудовых договоров.
Если сумма неуплаченных налогов за три года превышает 15 млн рублей, это может квалифицироваться как крупный размер, а свыше 45 млн рублей — как особо крупный. В таких случаях речь уже может идти об уголовной ответственности для руководителя, включая запрет занимать руководящие должности.
Если у бизнеса нет сразу всей суммы на уплату всех начислений, ФНС может заблокировать счет. Также не стоит забывать о 115-ФЗ: если у банка возникают подозрения в сомнительности выплат, возможны ограничения по счету.
Что делать бизнесу
Отказаться от применения серых схем в одночасье получается не у всех. Для одних это привычная форма, другим непонятен процесс перехода на «белые» выплаты, третьим кажется высокой налоговая нагрузка.
Но, как я уже сказала выше, прозрачность финансовых операций теперь часть реальности. И чем раньше все это примут, тем проще и спокойнее будет переход и ниже риски доначислений, штрафов и блокировок, а значит, больше возможностей для спокойного роста и развития.
На практике переход к белым выплатам начинается с базовых шагов:
- Анализ текущих схем выплат: кому и как сейчас перечисляются деньги.
- Разделение сотрудников и реальных подрядчиков (самозанятых), в том числе выявление случаев, где фактически есть трудовые отношения.
- Расчет финансовой нагрузки при переходе на официальный формат.
- Поэтапный перевод выплат в «белую», чтобы не создавать резкую финансовую нагрузку на бизнес.
- Приведение в порядок документов: трудовых договоров, кадрового учета, при необходимости — переход на электронный кадровый документооборот (КЭДО).
