Если работодатель выплатил зарплату, отпускные или расчет при увольнении позже срока, он обязан доплатить компенсацию за каждый день просрочки. Это прямая норма статьи 236 ТК РФ, и она действует независимо от вины работодателя. Наш калькулятор считает сумму компенсации по датам — автоматически, с учетом того, что ключевая ставка ЦБ в период задержки могла меняться.
Как рассчитывается компенсация за задержку зарплаты
Размер компенсации считают по формуле из статьи 236 ТК РФ:
Компенсация = сумма долга × 1/150 × ключевая ставка ЦБ × количество дней задержки.
- Сумма долга — деньги, которые не выплатили в срок, в размере «на руки».
- 1/150 ключевой ставки — это минимум по закону. Трудовым или коллективным договором работодатель может установить размер больше, но не меньше.
- Дни задержки — календарные, считаются со следующего дня после установленного срока выплаты и по день фактического расчета включительно.
Важный нюанс: если во время просрочки ключевая ставка менялась, расчет разбивают на периоды. За каждый отрезок берут ставку, которая действовала именно в те дни, а результаты складывают. Калькулятор в режиме «По датам» делает это сам.
За какие выплаты положена компенсация
Компенсацию начисляют на любые причитающиеся работнику суммы, выплаченные с опозданием:
- заработная плата и аванс;
- отпускные;
- расчет при увольнении;
- премии, больничные и другие положенные выплаты.
С 2024 года по поправке во исполнение Постановления Конституционного суда РФ № 16-П компенсацию начисляют и на суммы, которые работодатель вовремя не начислил, если право на них подтверждено вступившим в силу решением суда. Проценты в этом случае считают с того дня, когда деньги должны были быть выплачены.
Облагается ли компенсация налогами и взносами
- НДФЛ. С 1 января 2025 года компенсация освобождена от НДФЛ в пределах размера, установленного законом (1/150 ключевой ставки) или повышенного размера из договора. Сумма сверх этого предела облагается НДФЛ в общем порядке.
- Страховые взносы. Вопрос спорный. Минфин и ФНС считают, что компенсация облагается взносами, так как ее нет в перечне необлагаемых выплат. Суды встают на сторону работодателей и признают, что это мера ответственности, а не оплата труда. Безопасный вариант — взносы начислять.
- Налог на прибыль. По позиции Минфина компенсацию нельзя учесть в расходах: это не оплата труда и не санкция по гражданскому договору.
Пример расчета
Работодатель задержал зарплату 40 000 ₽ на 20 дней при ключевой ставке 14%. Компенсация: 40 000 × 14% / 150 × 20 = 746,67 ₽. Если бы ставка внутри этих 20 дней менялась, сумму пришлось бы считать по периодам — калькулятор сделает это автоматически, если ввести реальные даты.